Dossier Fiscaliteit

Het einde van de aftrekbaarheid van bedrijfswagens is in zicht. Vanaf 1 juli 2023 hervormt de fiscaliteit rond bedrijfswagens grondig. Zowel voor emissievrije voertuigen als voor benzine-, diesel- en hybridewagens gelden binnenkort dus nieuwe regels.

Wat verandert er precies en wanneer?

Download ons dossier
Vraag info aan een expert

Wat wijzigt er voor bedrijven?

Twee fiscale parameters veranderen:
  1. De toekomstige aftrekbaarheid volgens de ‘uitdoofregeling‘.
  2. De toekomstige berekening van de CO2-bijdrage van bedrijfswagens.

Aan de formule van het voordeel van alle aard wijzigt, behalve de jaarlijkse indexering, niets.

Bekijk de veranderingen

Voor welke voertuigen?

De nieuwe wetgeving is van kracht voor personenwagens die als bedrijfswagens worden toegekend of die worden gebruikt door zelfstandigen. Lichte vrachtwagens blijven buiten schot.
De categorie van personenwagens verdeelt men onder twee subgroepen: enerzijds de CO2-neutrale wagens (= 100% elektrisch) en anderzijds de resterende wagentypes die nog CO2 uitstoten, met name benzine, diesel en plug-inhybrides.
Wanneer verandert dit?

Besteldatum is belangrijk

De overheid kijkt voor het ingaan van de nieuwe regels naar de besteldatum, en dus niet naar de leverings- of inschrijvingsdatum. Een leasingovereenkomst moet vóór 1 juli 2023 ondertekend worden door verhuurder en huurder om te genieten van maximale fiscale aftrekbaarheid. Vanaf 2026 moeten alle bedrijfswagens volledig elektrisch of op waterstof rijden. Wagens die niet volledig emissievrij zijn en aangekocht worden op of na 1 januari 2026, krijgen een totaal aftrekverbod.

Zoek een fiscaal interessante wagen

Wagens met CO2-uitstoot

Benzine, diesel & hybride
Bestelling vóór 1 juli 2023: de huidige fiscaliteit voor bedrijfswagens blijft volledig bewaard met uitzondering van de jaarlijkse indexering. Voor plug-inhybrides besteld vanaf 1 januari 2023 telt wel dat de fiscale aftrek van fossiele brandstofkosten wordt begrensd op maximaal 50%.
Bestelling vanaf 1 juli 2023: de maximale fiscale aftrekbaarheid wordt beperkt vanaf 2025 tot 75% en daalt tot 0% in 2028. De CO2-bijdrage zal worden vermenigvuldigd met een factor 2,25 vanaf 1 juli 2023 om geleidelijk te verhogen tot factor 5,5 vanaf 2027.
Voor een bestelling vanaf 1 januari 2026 zal de fiscale aftrekbaarheid 0% bedragen, ook voor plug-inhybrides.

CO2-neutrale voertuigen

100% elektrisch en waterstof
Bestelling vanaf 1 juli 2023: het minimum van de CO2-bijdragen verhoogt lichtjes vanaf 2025. Voor bestellingen vóór 1 januari 2027 blijft de huidige voordelige fiscaliteit gelden. Alle autokosten zijn dus voor 100% fiscaal aftrekbaar.
Bestelling vanaf 1 januari 2027: de fiscale aftrekbaarheid daalt jaarlijks, van 100% naar 67,5% in 2031 afhankelijk van het jaar van de bestelling.

Er komen twee grote veranderingen aan

1. Uitdoofregeling

De maximale fiscale aftrekbaarheid voor bedrijfswagens wordt jaar na jaar afgebouwd. Zowel voor voertuigen op fossiele brandstoffen als voor emissievrije voertuigen.

Om de fiscale aftrekbaarheid te berekenen van toekomstige bedrijfswagens zal de datum van ondertekening bestelbon, lease of huur bepalend zijn.

Wie een PHEV of wagen met fossiele brandstof (diesel, benzine) bestelt vanaf 1 juli 2023 en later moet rekening houden met een dalende aftrekbaarheid van alle autokosten alsook een toename van de CO² bijdrage. Voor deze wagens besteld vanaf 01/01/2026 zal er geen recht meer zijn op aftrek.

Voor elektrische wagens (zero-emissie voertuigen) besteld vanaf 01/01/2027 en later wordt geleidelijk een aftrekbeperking ingevoerd.

MAXIMALE AFTREKBAARHEID TOT 1/7/2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
BENZINE 50*-100% 50*-100% 0-75% 0-50% 0-25% 0% 0% 0% 0%
DIESEL 50*-100% 50*-100% 0-75% 0-50% 0-25% 0% 0% 0% 0%
HYBRIDE 100% 100% 75% 50% 25% 0% 0% 0% 0%
ELEKTRISCH 100% 100% 100% 100% 95% 90% 82,5% 75% 67,5%
* 40% voor voertuigen die minstens 200g CO2/km uitstoten.

2. Stijgende CO2-bijdrage

Bedrijfswagens op fossiele brandstoffen gaan een pittige stijging in CO2-bijdragen tegemoet. Tegen 2028 mag je uitgaan van een verdrievoudiging van de huidige bijdrage. Indexering niet meegerekend. Denk eraan: een CO2-bijdrage geldt niet voor zelfstandigen en moet enkel worden betaald als een werknemer het voertuig ook voor privédoeleinden mag gebruiken.

Voor wagens aangekocht vanaf 1 juli 2023 moet de berekende CO2-bijdrage (op basis van de huidige formule) vermenigvuldigd worden met een bepaalde factor die jaarlijks zal stijgen:

CO2-BIJDRAGE VANAF 1/7/2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
BIJDRAGE X FACTOR x2,25 x2,25 x2,75 x4,00 x5,50 x5,50 x5,50 x5,50 x5,50
MINIMALE BIJDRAGE* €20,83 x 2,25 €20,83 x 2,25 €23,41 x 2,75 €25,99 x 4,00 €28,57 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50
* Maandelijks bedrag, niet geïndexeerd.

Bestel je een benzine-, diesel- of hybride bedrijfswagen vóór 1 juli 2023, dan blijft de huidige fiscale regeling van kracht. Emissievrije wagens genieten nog wat langer van een gunstig fiscaal beleid. Je elektrische wagen blijft tot 31 december 2026 100% fiscaal aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2027 daalt de aftrekbaarheid jaar na jaar. Hou daarnaast rekening met een stijging van de minimale CO2-bijdrage vanaf 2025, indien het voertuig werd besteld na 1 juli 2023. Start zeker op tijd is de boodschap.

Vraag info aan een expert

Wagenpark optimaliseren met TCO

Voor de keuze van een bedrijfswagen pas je best een Total Cost of Ownership-benadering (TCO) toe. Hierbij wordt niet alleen rekening gehouden met de prijs van de bedrijfswagen, maar ook met de fiscale behandeling van deze bedrijfswagen. Total Cost of Ownership of kortweg TCO is de optelsom van al de verschillende onderdelen die het werkelijke kostenplaatje van een auto bepalen.

Financiering

De kostprijs via aankoop- of leasebedrag maakt het grootste aandeel van de TCO uit. Hierbij houden we ook rekening met de restwaarde van de wagen.

Operationeel

De verbruikskosten van de wagen vindt u vooral in onderhoud, reparaties, verzekering, energie, belastingen, ...

Fiscaliteit

Hiernaast moeten we ook rekening houden met de CO2-bijdrage en fiscale kosten, zodat we de werkelijke TCO kunnen bepalen.

Voorbeeld berekening

Dankzij de volgende berekeningen zien we de impact van de besteldatum. Deze bepaalt de fiscale aftrekbaarheid, de belastingkosten en uiteindelijk de Total Cost of Ownership (TCO). Deze maandelijkse totaalprijs vertoont verschillen doorheen de jaren, afhankelijk van de datum van ondertekening van bestelbon, lease of huur.

Alle vermelde tarieven zijn exclusief btw en enkel geldig voor bedrijfswagens. De vermelde maandprijzen zijn inclusief onderhoud, herstellingen, brandstofbudget, winterbanden en bijstand en berekend op een looptijd van 48 maanden. 

Laat uw berekening maken

Hybride wagens

Volkswagen Arteon

Tot € 8.016 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 55.785 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 26 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 964 € 1.131
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +8.016

Audi A6 Avant

Tot € 8.829 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 68.748 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 35 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.446,10 € 1.630,04
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +8.829,12

CUPRA Leon Break

Tot € 6.672 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 36.717 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 25 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 847 € 986
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +6.672

Range Rover Sport

Tot € 8.688 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Catalogusprijs: € 100.515 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 19 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 2.063,63 € 2.244,63
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +8.688

Jaguar F-Pace

Tot € 6.945 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Catalogusprijs: € 78.292 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 39 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.669,82 € 1.814,50
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +6.944,64

BMW X5 xDrive50e

Tot € 12.448 goedkoper bij bestelling voor 01/07.

  • Aankoopprijs: € 98.025 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 19 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 2.259,94 € 2.519,28
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +12.448,32

MINI Cooper SE Countryman All4

Tot € 8.118 goedkoper bij bestelling voor 01/07.

  • Aankoopprijs: € 37.570 excl. btw
  • Hybride
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 41 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.297,80 € 1.466,93
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +8.118,24

Is kiezen voor een fossiele brandstoffen nog interessant?

Voertuigen met een verbrandingsmotor zijn nog lang niet klaar om afgeschreven te worden. Hoewel ze vanaf 1 juli 2023 een pak minder interessant worden vanuit fiscaal oogpunt, kunnen ze op korte termijn de meer voordelige keuze blijken. Kiezen voor een wagen op fossiele brandstoffen blijft fiscaal interessant tot 1 juli 2023.

Alle vermelde tarieven zijn exclusief btw en enkel geldig voor bedrijfswagens. De vermelde maandprijzen zijn inclusief onderhoud, herstellingen, brandstofbudget, winterbanden en bijstand en berekend op een looptijd van 48 maanden. 

Laat uw berekening maken

Benzine- & dieselwagens

Volkswagen Tiguan

Tot € 8.016 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 40.074 excl. btw
  • Benzine
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 155 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.073 € 1.240
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +8.016

Audi Q3 Sportback

Tot € 7.311 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 41.405 excl. btw
  • Benzine
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 158 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.311,77 € 1.464,09
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +7.311,36

Škoda Kodiaq

Tot € 6.933 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 30.058 excl. btw
  • Benzine
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 155 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.081,40 € 1.225,83
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +6.932,64

SEAT Arona

Tot € 4.944 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 20.023 excl. btw
  • Benzine
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 132 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 780 € 883
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +4.944

BMW 520d Touring

Tot € 17.230 goedkoper bij bestelling voor 01/07!

  • Aankoopprijs: € 59.529 excl. btw
  • Diesel
  • Automaat
  • CO2-uitstoot: 135 g /km
BESTELDATUM 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023
Aftrekbaarheid 100% 100%
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 1.471,02 € 1.829,98
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - € +17.230,08

Wij adviseren je graag!

Bestel je nog voor 1 juli 2023 een plug-in hybride, dan is je volledige bedrag fiscaal aftrekbaar. Maar ook benzine- of dieselwagens zijn nog steeds interessant voor wie niet klaar is voor de overstap naar elektrisch.

Nood aan de juiste begeleiding om uw vloot te optimaliseren? Onze fleet teams staan 100% klaar om u en uw bedrijf op weg te helpen binnen fiscaliteit en elektrificatie van uw vloot.

Q&A

Worden de bedrijfswagens in mijn huidige wagenpark en voor nieuwe bestellingen in 2022 minder aftrekbaar?

Nee. Er wijzigt niets aan de fiscale formules voor bedrijfswagens die al rondrijden. Evenmin voor personenwagens besteld vóór 1 juli 2023, voor zover deze ingeschreven blijven op naam van dezelfde natuurlijke of rechtspersoon. Bij niet-emissievrije voertuigen, inclusief plug-inhybrides, die vanaf 1 juli 2023 worden besteld daalt de aftrekbaarheid geleidelijk naar nul in 2028.
Bedrijfswagens mét CO2-uitstoot die na 31 december 2025 worden besteld zijn vanaf 1 januari 2026 niet langer fiscaal aftrekbaar. De CO2-bijdrage zal worden vermenigvuldigd met een factor 2,25 vanaf 1 juli 2023 om geleidelijk te verhogen tot factor 5,5 vanaf 2027 voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023.

Tot hoelang is het nog fiscaal interessant een plug-inhybride te bestellen?

Tot en met 31 december 2022 behoudt een stekkerhybride zijn huidige en zeer voordelige fiscale aftrekbaarheid. In de realiteit vaak tussen 96,3% en 100%. Bij bestellingen vanaf 1 januari 2023 bedraagt de aftrekbaarheid van de fossiele brandstofkosten niet meer dan maximaal 50%.
Wie een plug-inhybride op 1 juli 2023 of later bestelt moet rekening houden met een aftrekbaarheid van alle autokosten, inclusief elektriciteit, die vanaf 2025 daalt naar 75% en in 2026 naar 50%. Vanaf 2027 vermindert de fiscale aftrekbaarheid verder naar 25% en in 2028 naar 0%. De juiste startdata van fiscale regels wordt bepaald volgens:
  • Bestelbon opgemaakt en ondertekend vóór een startdatum van nieuwe regels door de verkoper en koper-belastingplichtige van het voertuig indien deze niet kiest vóór een leasingformule;
  • Leasingovereenkomst ondertekend vóór een startdatum van nieuwe regels door de leasegever en leasenemer-belastingplichtige indien deze beslist om een leasingformule aan te gaan.