Er wordt hard gesleuteld aan de aftrekbaarheid van bedrijfswagens. Zowel voor emissievrije voertuigen als voor benzine-, diesel- en hybridewagens gelden ondertussen nieuwe regels. Vanaf 2026 zijn enkel elektrische wagens nog fiscaal aftrekbaar. Het beloven spannende en opwindende tijden te worden.
We sommen de belangrijke zaken even voor je op, zodat je future-proof kan rijden.
De fiscale aftrekbaarheid van auto’s op fossiele brandstof (benzine en diesel), die zijn gekocht tussen juli 2023 en december 2025, verandert in een overgangsregeling. Voor hybride wagens die je in deze periode aanschaft, is slechts 50% van de benzine brandstofkosten fiscaal aftrekbaar. In 2025 zal de aftrekbaarheid van deze wagens maximum 75% zijn.
CO2-neutrale voertuigen (elektrisch en waterstof) genieten nog steeds van 100% fiscale aftrekbaarheid.
Voor voertuigen op fossiele brandstof gelden op dat moment de volgende percentages van aftrekbaarheid:
De fiscale aftrek voor CO2-neutrale voertuigen bedraagt in 2026 nog steeds 100%, maar ook voor elektrische auto’s wordt dit vanaf 1 januari 2027 afgebouwd. In de volgende jaren zullen elektrische voertuigen aftrekbaar zijn tegen:
De overheid kijkt voor het ingaan van de nieuwe regels naar de besteldatum (aankoop) of contractdatum (leasing), en dus niet naar de leverings- of inschrijvingsdatum.
Vanaf 2026 moeten alle bedrijfswagens volledig elektrisch of op waterstof rijden. Wagens die niet volledig emissievrij zijn en aangekocht worden op of na 1 januari 2026, krijgen een totaal aftrekverbod.
De maximale fiscale aftrekbaarheid voor bedrijfswagens wordt jaar na jaar afgebouwd. Dit zowel voor voertuigen op fossiele brandstoffen als voor emissievrije voertuigen. Om de fiscale aftrekbaarheid te berekenen van toekomstige bedrijfswagens is de datum van de ondertekening van de bestelbon, lease of huur bepalend.
Wie een PHEV of wagen met fossiele brandstof (diesel of benzine) bestelt moet rekening houden met een dalende aftrekbaarheid van alle autokosten alsook een toename van de CO2-bijdrage. Voor deze wagens die worden besteld vanaf 01/01/2026 zal er geen recht meer zijn op aftrek.
Voor elektrische wagens (zero-emissie voertuigen) die worden besteld vanaf 01/01/2027 wordt geleidelijk een aftrekbeperking ingevoerd.
| MAXIMALE AFTREKBAARHEID | SINDS 1/7/2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BENZINE | 50*-100% | 50*-100% | 0-75% | 0-50% | 0-25% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| DIESEL | 50*-100% | 50*-100% | 0-75% | 0-50% | 0-25% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| HYBRIDE | 100% | 100% | 75% | 50% | 25% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| ELEKTRISCH | 100% | 100% | 100% | 100% | 95% | 90% | 82,5% | 75% | 67,5% |
| * 40% voor voertuigen die minstens 200g CO2/km uitstoten. | |||||||||
Bedrijfswagens op fossiele brandstoffen gaan een pittige stijging in CO2-bijdragen tegemoet. Tegen 2028 mag je uitgaan van een verdrievoudiging van de huidige bijdrage (indexering niet meegerekend). Denk eraan: een CO2-bijdrage geldt niet voor zelfstandigen en moet enkel worden betaald als een werknemer het voertuig ook voor privédoeleinden mag gebruiken.
Voor alle wagens moet de berekende CO2-bijdrage (op basis van de huidige formule) vermenigvuldigd worden met een bepaalde factor die jaarlijks zal stijgen:
| CO2-BIJDRAGE | SINDS 1/7/2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BIJDRAGE X FACTOR | x2,25 | x2,25 | x2,75 | x4,00 | x5,50 | x5,50 | x5,50 | x5,50 | x5,50 |
| MINIMALE BIJDRAGE* | €31,34 | €31,34 | €35,22 | €39,10 | €42,99 | €46,87 | €46,87 | €46,87 | €46,87 |
| * Maandelijks bedrag, niet geïndexeerd. | |||||||||
0 g CO2-uitstoot!
Voor de keuze van een bedrijfswagen pas je best een Total Cost of Ownership-benadering (TCO) toe. Hierbij wordt niet alleen rekening gehouden met de prijs van de bedrijfswagen, maar ook met de fiscale behandeling van deze bedrijfswagen. Total Cost of Ownership of kortweg TCO is de optelsom van al de verschillende onderdelen die het werkelijke kostenplaatje van een auto bepalen.
Dankzij de volgende berekening zien we de impact van de brandstofkeuze. Deze keuze en de besteldatum bepalen de fiscale aftrekbaarheid, de belastingkosten en uiteindelijk de Total Cost of Ownership (TCO).
Besteldatum: 16 juli 2023
Alle vermelde tarieven zijn exclusief btw en enkel geldig voor bedrijfswagens. De vermelde maandprijzen zijn inclusief onderhoud, herstellingen, brandstofbudget, winterbanden en bijstand en berekend op een looptijd van 48 maanden.
Tot € 15.408 goedkoper dan fossiele brandstofversie!
| BMW iX1 Elektrisch | BMW X1 Benzine | BMW X1 Hybride | |
|---|---|---|---|
| Leasing / maand | € 918 | € 752 | € 749 |
| Fiscale TCO / maand | € 996 | € 1.133 | € 988 |
| VAA / maand | € 166 | € 350 | € 142 |
Bestel je nog voor 1 juli 2023 een plug-in hybride, dan is je volledige bedrag fiscaal aftrekbaar. Maar ook benzine- of dieselwagens zijn nog steeds interessant voor wie niet klaar is voor de overstap naar elektrisch.
Nood aan de juiste begeleiding om jouw vloot te optimaliseren? Onze fleet teams staan 100% klaar om jou en jouw bedrijf op weg te helpen.
© 2025 A&M. | Uw Automobielgroep | Powered by Jakobus & Corneel
