Autofiscaliteit

In het jaar 2023 ondergaan bedrijfswagens ingrijpende fiscale wijzigingen. De aangepaste wetgeving rond vergroening hebben betrekking op de wagenvloot van bedrijven, maar ook voor zelfstandigen. Hiermee wordt het pad geëffend naar het omslagjaar 2026.

Wat verandert er precies en wat niet?

Wat verandert er?

Wat wijzigt er voor bedrijven?

Twee fiscale parameters veranderen:
  1. De toekomstige aftrekbaarheid volgens de ‘uitdoofregeling’.
  2. De toekomstige berekening van de CO2-bijdrage van bedrijfswagens.

Aan de formule van het voordeel van alle aard wijzigt, behalve de jaarlijkse indexering, niets.

Voor welke voertuigen?

De nieuwe wetgeving is van kracht voor personenwagens die als bedrijfswagens worden toegekend of die worden gebruikt door zelfstandigen. Lichte vrachtwagens blijven buiten schot. De categorie van personenwagens verdeelt men onder twee subgroepen: enerzijds de CO2-neutrale wagens (= 100% elektrisch) en anderzijds de resterende wagentypes die nog CO2 uitstoten, met name benzine, diesel en plug-inhybrides.
Wanneer verandert dit?

Besteldatum is belangrijk

De overheid kijkt voor het ingaan van de nieuwe regels altijd naar de besteldatum en dus niet naar de leverings- of inschrijvingsdatum. De datum van aankoop of leasing van de bedrijfswagen is dus bepalend voor de fiscale aftrekbaarheid.

Zoek een fiscaal interessante wagen

Wagens met CO2-uitstoot

Benzine, diesel & hybride
Bestelling vóór 1 juli 2023: de huidige fiscaliteit voor bedrijfswagens blijft volledig bewaard met uitzondering van de jaarlijkse indexering. Voor plug-inhybrides besteld vanaf 1 januari 2023 telt wel dat de fiscale aftrek van fossiele brandstofkosten wordt begrensd op maximaal 50%.
Bestelling vanaf 1 juli 2023: de maximale fiscale aftrekbaarheid wordt beperkt vanaf 2025 tot 75% en daalt tot 0% in 2028. De CO2-bijdrage zal worden vermenigvuldigd met een factor 2,25 vanaf 1 juli 2023 om geleidelijk te verhogen tot factor 5,5 vanaf 2027.
Voor een bestelling vanaf 1 januari 2026 zal de fiscale aftrekbaarheid 0% bedragen, ook voor plug-inhybrides.

CO2-neutrale voertuigen

100% elektrisch en waterstof
Bestelling vanaf 1 juli 2023: het minimum van de CO2-bijdragen verhoogt lichtjes vanaf 2025. Voor bestellingen vóór 1 januari 2027 blijft de huidige voordelige fiscaliteit gelden. Alle autokosten zijn dus voor 100% fiscaal aftrekbaar.
Bestelling vanaf 1 januari 2027: de fiscale aftrekbaarheid daalt jaarlijks, van 100% naar 67,5% in 2031 afhankelijk van het jaar van de bestelling.

Stijgende CO2-bijdrage

De CO2-bijdrage, die berekend wordt op basis van de CO2-uitstoot, zal sterk verhoogd worden voor niet-emissievrije wagens. Een CO2-bijdrage moet alleen betaald worden indien de werknemer het voertuig ook voor privédoeleinden mag gebruiken. Ze is enkel van toepassing voor personen met een werknemersstatuut, niet voor zelfstandigen.

Voor wagens aangekocht vanaf 1 juli 2023 moet de berekende CO2-bijdrage (op basis van de huidige formule) vermenigvuldigd worden met een bepaalde factor die jaarlijks zal stijgen:

CO2-BIJDRAGE TOT 1/7/2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
BIJDRAGE X FACTOR x2,25 x2,25 x2,75 x4,00 x5,50 x5,50 x5,50 x5,50 x5,50
MINIMALE BIJDRAGE* €20,83 x 2,25 €20,83 x 2,25 €23,41 x 2,75 €25,99 x 4,00 €28,57 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50 €31,15 x 5,50
* Maandelijks bedrag, niet geïndexeerd.

Dalende aftrekbaarheid

Om de fiscale aftrekbaarheid te berekenen van toekomstige bedrijfswagens zal de datum van ondertekening bestelbon, lease of huur bepalend zijn.

Wie een PHEV of wagen met fossiele brandstof (diesel, benzine) bestelt vanaf 1 juli 2023 en later moet rekening houden met een dalende aftrekbaarheid van alle autokosten alsook een toename van de CO² bijdrage. Voor deze wagens besteld vanaf 01/01/2026 zal er geen recht meer zijn op aftrek.

Voor elektrische wagens (zero-emissie voertuigen) besteld vanaf 01/01/2027 en later wordt geleidelijk een aftrekbeperking ingevoerd.

Vraag info aan een expert
MAXIMALE AFTREKBAARHEID TOT 1/7/2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031
BENZINE 50*-100% 50*-100% 0-75% 0-50% 0-25% 0% 0% 0% 0%
DIESEL 50*-100% 50*-100% 0-75% 0-50% 0-25% 0% 0% 0% 0%
HYBRIDE 100% 100% 75% 50% 25% 0% 0% 0% 0%
ELEKTRISCH 100% 100% 100% 100% 95% 90% 82,5% 75% 67,5%
* 40% voor voertuigen die minstens 200g CO2/km uitstoten.

Wagenpark optimaliseren met TCO

Voor de keuze van een bedrijfswagen pas je best een Total Cost of Ownership-benadering (TCO) toe. Hierbij wordt niet alleen rekening gehouden met de prijs van de bedrijfswagen, maar ook met de fiscale behandeling van deze bedrijfswagen. Total Cost of Ownership of kortweg TCO is de optelsom van al de verschillende onderdelen die het werkelijke kostenplaatje van een auto bepalen.

Financiering

De kostprijs via aankoop- of leasebedrag maakt het grootste aandeel van de TCO uit. Hierbij houden we ook rekening met de restwaarde van de wagen.

Operationeel

De verbruikskosten van de wagen vindt u vooral in onderhoud, reparaties, verzekering, energie, belastingen, ...

Fiscaliteit

Hiernaast moeten we ook rekening houden met de CO2-bijdrage en fiscale kosten, zodat we de werkelijke TCO kunnen bepalen.

Voorbeeld berekening

Dankzij de volgende berekeningen zien we de impact van de besteldatum. Deze bepaalt de fiscale aftrekbaarheid, de belastingkosten en uiteindelijk de Total Cost of Ownership (TCO). Deze maandelijkse totaalprijs vertoont verschillen doorheen de jaren, afhankelijk van de datum van ondertekening van bestelbon, lease of huur.

Laat uw berekening maken
AUDI A3 SPORTBACK - 2020 30 TDi Attraction S tronic

Audi A3 Sportback 40 TFSI e

  • Catalogusprijs: € 44.691,85 incl. btw
  • Looptijd operationele leasing: 48 maanden
  • Jaarlijks gebruik: 20.000 km
  • Aangepast verbruik: 4,5 l – 15,0 kWh /100km
  • CO2-uitstoot: 24 /km
BESTELDATUM 2022 01/01/2023 - 30/06/2023 Ná 01/07/2023 2024 2025 2026 2027 Na 01/01/2028
Aftrekbaarheid 100% 100% 100% 100% 75% 0% 0% 0%
Leaseprijs € 707,88 € 707,88 € 707,88 € 707,88 € 707,88 € 707,88 € 707,88 € 707,88
Verbruikskosten € 119,61 € 119,61 € 119,61 € 119,61 € 119,61 € 119,61 € 119,61 € 119,61
Belastingen (incl. CO2-bijdrage) € 31,34 € 122,77 € 145,43 € 192,24 € 232,47 € 257,81 € 263,15
Belasting op Verworpen Uitgaven € 23,56 € 74,13 € 90,27 € 136,42 € 208,27 € 208,27 € 208,27
Belastingbesparing € -214,71 € -237,57 € -250,19 € -261,89 € -271,95 € -278,28 € -279,62
Totale maandelijkse kost over contractduur (TCO) € 667,68 € 786,83 € 840,83* € 922,09* € 1.024,11* € 1.043,12* € 1.047,12*
Meerkost totale looptijd t.o.v. een bestelling voor 01/07/2023* - - € +5.719,20 € +8.311,20* € +12.211,68* € +17.108,64* € +18.021,12* € +18.213,12*
*Vergelijking meerkost ten opzichte van getekende bestelbon tussen 01/01/2023 - 30/06/2023. Waarschuwing: dit is een projectie, gebaseerd op de huidige beschikbare informatie, niet rekening houdend met indexatie, prijsveranderingen, enz.

Q&A

Worden de bedrijfswagens in mijn huidige wagenpark en voor nieuwe bestellingen in 2022 minder aftrekbaar?

Nee. Er wijzigt niets aan de fiscale formules voor bedrijfswagens die al rondrijden. Evenmin voor personenwagens besteld vóór 1 juli 2023, voor zover deze ingeschreven blijven op naam van dezelfde natuurlijke of rechtspersoon. Bij niet-emissievrije voertuigen, inclusief plug-inhybrides, die vanaf 1 juli 2023 worden besteld daalt de aftrekbaarheid geleidelijk naar nul in 2028.
Bedrijfswagens mét CO2-uitstoot die na 31 december 2025 worden besteld zijn vanaf 1 januari 2026 niet langer fiscaal aftrekbaar. De CO2-bijdrage zal worden vermenigvuldigd met een factor 2,25 vanaf 1 juli 2023 om geleidelijk te verhogen tot factor 5,5 vanaf 2027 voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023.

Tot hoelang is het nog fiscaal interessant een plug-inhybride te bestellen?

Tot en met 31 december 2022 behoudt een stekkerhybride zijn huidige en zeer voordelige fiscale aftrekbaarheid. In de realiteit vaak tussen 96,3% en 100%. Bij bestellingen vanaf 1 januari 2023 bedraagt de aftrekbaarheid van de fossiele brandstofkosten niet meer dan maximaal 50%.
Wie een plug-inhybride op 1 juli 2023 of later bestelt moet rekening houden met een aftrekbaarheid van alle autokosten, inclusief elektriciteit, die vanaf 2025 daalt naar 75% en in 2026 naar 50%. Vanaf 2027 vermindert de fiscale aftrekbaarheid verder naar 25% en in 2028 naar 0%. De juiste startdata van fiscale regels wordt bepaald volgens:
  • Bestelbon opgemaakt en ondertekend vóór een startdatum van nieuwe regels door de verkoper en koper-belastingplichtige van het voertuig indien deze niet kiest vóór een leasingformule;
  • Leasingovereenkomst ondertekend vóór een startdatum van nieuwe regels door de leasegever en leasenemer-belastingplichtige indien deze beslist om een leasingformule aan te gaan.

Contacteer één van onze experts

Nood aan de juiste begeleiding om uw vloot te optimaliseren? Onze fleet teams staan 100% klaar om u en uw bedrijf op weg te helpen binnen fiscaliteit en elektrificatie van uw vloot.